小姐姐办完了退税申请，带着小姑娘走了。

李婧还是琢磨不明白，请教李老师，道：“师傅，怎么发现总账和明细账里面的问题呢？”

李老师录完系统，回答道：“这个要靠平时经验积累了，有很多种情况。”

李婧有点泄气，这样岂不是下一次有人来办事，自己还是不会？还是胡乱翻看各种资料，她光是想想就心慌。

李老师看到李婧垂头丧气的样子，继续道：“你审核来办事的人资料的时候，根据税种不同，应对方式不一样。”

“像刚才来办理企业所得税业务的情况，你可以问有没有税审报告？一般出具了税审报告，相对来说，会正规一点儿，当然，也不能百分百保证。”

“然后你对着申报表的项目核对，比如营业收入和营业成本，以及销售费用、管理费用和财务费用，是不是同总账和明细账记录的一致？”

李婧一边听，一边点头。

李老师说的语速不快，她记在了心里。

看到李婧能听明白，李老师继续道：“还有就是"税会有差异"，一个企业会计账务处理没有问题只是一方面，还有另一方面是要看企业有没有做相应的纳税调整。”

“比如说，申报表里有一张附表，是专门进行各项纳税调整的，需要咱们特别的关注。”

李老师接着道：“你看这一栏，销售费用中的业务招待费，一般都需要调整。因为只能是营业收入的千分之五和实际发生的业务招待费的百分之六十，从低可以税前扣除，所以必定要调整。这里需要重点关注。”

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